옵션은 구매자에게 특정 기간 내에 미리 결정된 가격으로 기초 자산을 구매하거나 판매할 수 있는 권리를 제공하지만 의무는 제공하지 않습니다. 선물은 합의된 가격으로 미래 날짜에 자산을 사고 파는 표준화된 계약입니다. 스왑에는 이자율이나 환율과 같은 미리 결정된 매개변수를 기반으로 두 당사자 간의 현금 흐름 교환이 포함됩니다. 선도거래는 미래 날짜에 합의된 가격으로 자산을 사고 파는 두 당사자 간의 맞춤형 계약입니다.

위험 관리에서 금융 파생상품의 중요성

금융파생상품은 시장위험, 신용위험, 금리위험, 통화위험 등 다양한 유형의 위험을 관리하는 데 중요한 역할을 합니다. 파생상품을 활용함으로써 기업은 변동성이 큰 시장 상황에서 잠재적 손실을 완화하고 현금 흐름을 안정화할 수 있습니다. 또한 이는 투자자에게 포트폴리오를 다양화하고 특정 시장 변동에 대한 노출을 관리할 수 있는 기회를 제공합니다.

회계에서의 금융 파생상품

파생금융상품의 회계처리는 헤징수단으로 분류되는지 투기상품으로 분류하는지에 따라 달라집니다. 헤징 파생상품은 기존 금융 의무나 투자와 관련된 위험을 상쇄하기 위해 사용되는 반면, 투기성 파생 상품은 상쇄 노출 없이 투자 또는 거래 목적으로 사용됩니다.

금융파생상품회계기준

많은 국가에서 국제재무보고기준(IFRS)과 일반적으로 인정되는 회계원칙(GAAP)에 따라 기업은 대차대조표에 파생상품을 공정 가치로 인식해야 합니다. 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피로서의 파생상품의 목적과 효율성에 따라 손익계산서나 기타포괄손익에 반영됩니다.

파생회계의 과제

파생상품의 복잡성과 공정가치 측정의 변동성은 회계 전문가에게 어려움을 안겨줍니다. 파생상품의 적절한 분류, 측정 및 공개를 보장하려면 회계 표준 및 재무 보고 요구 사항에 대한 포괄적인 이해가 필요합니다.

금융 파생상품에 대한 전문가 및 무역 협회의 관점

국제회계사연맹(IFAC) 및 CFA 연구소와 같은 전문가 및 무역 협회는 금융 파생상품과 관련된 지침 및 모범 사례를 마련하는 데 필수적인 역할을 합니다.

위험 관리 모범 사례

이러한 협회는 파생상품 사용을 포함한 효과적인 위험 관리 전략을 조직의 의사결정 프로세스에 통합하는 것의 중요성을 강조합니다. 이는 회계 전문가와 금융 전문가가 파생 상품의 복잡성을 탐색하는 데 도움이 되는 프레임워크와 기술 지침을 제공합니다.

윤리적 고려사항

전문 협회는 금융 파생상품 사용 시 윤리적 행동과 투명성을 우선시합니다. 이들은 위험 관리 및 투자 목적으로 파생상품을 적용할 때 무결성과 책임성을 장려하여 기업과 개인이 이러한 금융 도구를 활용하면서 윤리적 표준을 준수하도록 돕습니다.

교육 및 전문성 개발

전문 협회는 파생 상품 및 관련 금융 상품 관리에 있어 회계 전문가 및 금융 전문가의 지식과 기술을 향상시키는 교육 자원, 인증 프로그램 및 지속적인 전문 개발 기회를 제공합니다.

참조: 금융 파생상품